Weerstandsvermogen en Risicobeheersing
In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing wordt de robuustheid van de begroting weergegeven ofwel het vermogen om niet begrote kosten te kunnen dekken. Onder weerstandsvermogen wordt in algemene zin verstaan de mogelijkheid om tegenvallers op te vangen. De paragraaf wordt opgesteld conform de door de gemeenteraad vastgestelde nota weerstandsvermogen en risicobeheersing 2023.
Om een goed oordeel te kunnen geven over het weerstandsvermogen zijn twee elementen van belang:
A. Beschikbare weerstandscapaciteit | |
|---|---|
Dit zijn de middelen en mogelijkheden waarover een gemeente beschikt of kan beschikken om niet begrote risico's van materiële betekenis in financiële zin af te dekken. We onderscheiden incidentele en structurele weerstandscapaciteit. Voor Bloemendaal is de incidentele weerstandscapaciteit € 33,9 miljoen en de structurele weerstandscapaciteit € 5,9 miljoen. Deze worden nader toegelicht onder A. | |
B. Benodigde weerstandscapaciteit (de risico's) | |
|---|---|
Inventarisatie van de risico's die niet op een andere wijze zijn ondervangen en die een financieel gevolg kunnen hebben. Een risico is in dit verband een kans op het zich voordoen van een onvoorziene gebeurtenis met een nadelig gevolg. De risico's worden ingeschat op € 3,43 miljoen incidenteel en € 0,75 miljoen structureel. Deze worden nader toegelicht onder B. | |
Ratio’s weerstandsvermogen
De onderstaande ratio’s kunnen worden beoordeeld met behulp van onderstaande normtabel.
Normtabel weerstandsvermogen | |
|---|---|
> 2,0 | uitstekend |
1,4 - 2,0 | ruim voldoende |
1,0 - 1,4 | voldoende |
< 1,0 | onvoldoende |
De ratio’s van het weerstandsvermogen worden als volgt berekend en zijn uitgesplitst in een ratio incidenteel weerstandsvermogen en een ratio structureel weerstandsvermogen:
Ratio incidenteel weerstandsvermogen | |||
|---|---|---|---|
A. Beschikbare incidentele weerstandscapaciteit | € 33.859.569 | ||
_______________________________________ = | ____________= | 9,4 | 9,4 |
B. Benodigde incidentele weerstandscapaciteit | € 3.618.000 | ||
Ratio incidenteel weerstandsvermogen inclusief niet vrij aanwendbaar | 18,08 | ||
Benodigde bufferreserve (90% incidenteel weerstandsvermogen) | € 3.256.200 | ||
Vereist niveau flexibele algemene reserve (3% begrotingstotaal) | VOLDOENDE | ||
Zoals uit voorgaande blijkt heeft Bloemendaal voor het incidentele weerstandsvermogen een berekende ratio van 9,4 wat volgens de normtabel overeenkomt met een uitstekend weerstandsvermogen. Inclusief stille reserves niet vrij aanwendbaar, rekening houdend met objecten die nodig zijn voor de bedrijfsvoering, is de ratio indicatief 13,6. De bufferreserve dient 90% te bedragen van het benodigde incidenteel weerstandsvermogen en de flexibele algemene reserve dient tenminste 3% te bedragen van het begrotingstotaal.
Onderstaande tabel laat een ontwikkeling zien van het incidentele weerstandsvermogen van de afgelopen 3 jaar. In 2027. De ratio van het incidenteel weerstandsvermogen neemt in 2027 aanzienlijk af ten opzichte van 2026. De daling van de ratio van het incidenteel weerstandsvermogen komt vooral doordat de risico's het afgelopen jaar vollediger zijn geïnventariseerd en gekwantificeerd. Hierdoor ontstaat een realistischer beeld van de benodigde weerstandscapaciteit.
Ontwikkeling incidentele weerstandsvermogen | ||
|---|---|---|
2025 | 2026 | 2027 |
6,5 | 19,5 | 9,4 |
Ratio structureel weerstandsvermogen | |||
|---|---|---|---|
A. Beschikbare structurele weerstandscapaciteit | € 6.730.627 | ||
_______________________________________ = | ____________= | 2,13 | |
B. Benodigde structurele weerstandscapaciteit | € 3.164.580 | ||
De ratio structureel weerstandsvermogen is voldoende. Bedacht moet echter worden dat er omgebogen moet worden om de tegenvallers op te vangen als deze zich voordoen (zie de volgende paragraaf).